所得税怎么计提

所得税的计提主要包括个人所得税和企业所得税的计提。

个人所得税的计提：

计提时机 ：企业可以在发放工资的时候进行计提。

会计分录

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

应交税费—应交个人所得税

企业所得税的计提：

计提时机：在汇算清缴前，企业需要根据税法规定和会计准则，计算出全年应纳的企业所得税额。

会计分录

计提所得税：

借：以前年度损益调整——所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

缴纳所得税：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

此外，对于小型微利企业，可能适用较低的税率（如5%或10%），企业在计提所得税时需要确认是否符合相关优惠政策。

总结：

个人所得税在发放工资时计提，计入“应付职工薪酬”和“应交税费—应交个人所得税”。

企业所得税在汇算清缴前计提，计入“以前年度损益调整——所得税费用”，并在缴纳时计入“应交税费——应交企业所得税”和“银行存款”。

建议在实际操作中，企业应严格按照相关税法规定和会计准则进行所得税的计提和缴纳，以确保合规性和准确性。